中共沅江市委審計委員會辦公室 沅江市審計局 關(guān)于印發(fā)《沅江市審計局2021年度審計項目計劃》的通知
沅委審辦發(fā)〔2021〕1號
中共沅江市委審計委員會辦公室 沅江市審計局
關(guān)于印發(fā)《沅江市審計局2021年度審計項目計劃》的通知
各股室（中心）：
《沅江市審計局2021年度審計項目計劃》已經(jīng)中共沅江市委審計委員會第三次會議審定，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真組織實施。
中共沅江市委審計委員會辦公室 沅江市審計局
2021年2月26日
沅江市審計局2021年度審計項目計劃
一、審計工作思路
緊緊圍繞黨中央、國務(wù)院重大決策部署和市委、市政府中心工作和重點任務(wù)，在安排審計項目計劃時，以財政預(yù)算執(zhí)行審計為重點，兼顧領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計、財政財務(wù)收支審計，有重點地對政府投資的民生項目和重點項目進行跟蹤審計，以促進沅江經(jīng)濟提質(zhì)增效、加快發(fā)展為目標，充分發(fā)揮審計在推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的職能作用，全面履行審計職責，推進審計全覆蓋，做好常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”工作，繼續(xù)助力打好三大攻堅戰(zhàn)，促進權(quán)力規(guī)范運行，促進反腐倡廉，更好地發(fā)揮審計在服務(wù)全市高質(zhì)量發(fā)展中的積極作用。
二、審計計劃編制原則
（一）積極穩(wěn)步推進審計全覆蓋。對市本級和全市財政一級預(yù)算單位進行大數(shù)據(jù)采集分析，實行大數(shù)據(jù)審計全覆蓋。對近5年來未實施審計的重點部門預(yù)算單位，有步驟有計劃的實施詳細審計，不留審計空白，逐步實現(xiàn)審計全覆蓋。
（二）圍繞中心，突出重點。高度關(guān)注重大政策措施貫徹落實、重大改革推進和資源環(huán)境保護、重點專項資金整合使用、經(jīng)濟運行安全等情況，加大對重點領(lǐng)域、重點部門、重點經(jīng)濟責任審計對象、重大投資項目和重點民生資金的審計力度，注重揭示普遍性、典型性問題，反映重點領(lǐng)域風險隱患，嚴肅查處重大違紀違法問題。
（三）積極落實市委、市政府主要領(lǐng)導指示。將市委、市政府交辦的審計項目納入年度審計項目計劃，交辦的涉及審計需求的中心工作納入年度中心工作任務(wù)。
（四）主動對接部門單位審計需求。高度重視部門單位主動提出的審計要求，評估審計可行性，積極給予支持，實施審計。
（五）優(yōu)化資源配置，提升審計效能。根據(jù)審計工作需要，采取邀請內(nèi)部審計人員以及向社會購買服務(wù)等形式，深度挖掘、優(yōu)化、整合審計力量，有效整合審計資源，細化審計項目和審計資源配置。加強審計現(xiàn)場管理、審計質(zhì)量控制、審計整改落實、審計成果利用、審計信息報送等各環(huán)節(jié)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，切實提高審計質(zhì)量和效率。
（六）創(chuàng)新審計方法，提升審計能力。積極創(chuàng)新審計方式方法，強化大數(shù)據(jù)審計思維，采用“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核實、精準定位”的數(shù)字化審計模式，拓展大數(shù)據(jù)技術(shù)運用，提高運用大數(shù)據(jù)查核問題、評價判斷、宏觀分析的能力。
三、具體審計項目安排
根據(jù)益陽市審計局關(guān)于益陽市范圍內(nèi)統(tǒng)一組織實施涉及區(qū)縣（市）的審計項目的初步安排意見，沅江市委審計委員會辦公室、沅江市審計局2021年計劃安排審計項目32個，另根據(jù)《沅江市政府投資項目審計辦法》（沅政發(fā)〔2020〕4號）文件關(guān)于“投資額在500萬元以上的政府投資項目要納入年度審計項目計劃進行重點審計，500萬元以下的按一定比例抽審”的規(guī)定，對已完成財政投資結(jié)算評審或完成竣工決算編制，達到審計條件的政府投資項目，適當安排政府投資建設(shè)項目審計若干個（主要采用跟蹤審計、預(yù)算執(zhí)行審計、竣工決算審計等形式），具體審計項目如下：
（一）上級審計機關(guān)安排的審計項目3個。
1.區(qū)縣（市）2020年地方政府專項債券資金專項審計；
2.區(qū)縣（市）2017年—2020年環(huán)保資金專項審計；
3.區(qū)縣（市）政府債務(wù)審計。
上述審計項目由省審計廳和益陽市審計局統(tǒng)一組織安排，由區(qū)縣（市）審計機關(guān)交叉實施。
（二）財政財務(wù)收支審計6個。
1.沅江市本級2020年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計（同級審）。對市本級財政數(shù)據(jù)及全市一級部門預(yù)算單位財務(wù)數(shù)據(jù)進行采集，實施大數(shù)據(jù)審計全覆蓋，重點關(guān)注政府購買服務(wù)和重點項目資金。
采用1+5模式向市人大常委會報告審計工作情況，1即市本級2020年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計，5即包括市交通局、市自然資源局、市林業(yè)局、市機關(guān)事務(wù)服務(wù)中心、市殘聯(lián)等5個單位2020年部門預(yù)算執(zhí)行情況審計。
2.沅江市交通局2019年至2020年度財政財務(wù)收支審計；
3.沅江市自然資源局2019年至2020年財政財務(wù)收支審計；
4.沅江市林業(yè)局2018年至2020年財政財務(wù)收支審計；
5.沅江市公路養(yǎng)護中心2018年至2020年財政財務(wù)收支審計；
6.沅江市路燈燈飾服務(wù)中心2018年至2020年財政財務(wù)收支審計。
（三）領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計8個。
經(jīng)與市委組織部協(xié)調(diào)，對8個部門單位主要領(lǐng)導干部進行經(jīng)濟責任審計，其中：市直部門單位3個，鄉(xiāng)鎮(zhèn)2個，獨立副科級事業(yè)單位3個。涉及被審計對象10人，其中離任2人、任中8人。
1.市機關(guān)事務(wù)服務(wù)中心黨組書記、主任楊成梁任期經(jīng)濟責任審計；
2.市殘聯(lián)黨組書記、理事長譚國琪任期經(jīng)濟責任審計；
3.南洞庭保護區(qū)沅江市管理局黨組書記、局長郭勇任期經(jīng)濟責任審計；
4. 泗湖山鎮(zhèn)黨委書記魯克軍、鎮(zhèn)長葉釗任期經(jīng)濟責任審計；
5. 陽羅洲鎮(zhèn)原黨委書記曾維佳、原鎮(zhèn)長張鐵綿任期經(jīng)濟責任審計；
6. 市社會保險服務(wù)中心主任許宏任期經(jīng)濟責任審計；
7. 市衛(wèi)生健康綜合監(jiān)督執(zhí)法局局長姚文勝任期經(jīng)濟責任審計；
8.市國庫集中支付中心主任袁光復任期經(jīng)濟責任審計；
（四）自然資源資產(chǎn)（離任）審計1個。
1.陽羅洲鎮(zhèn)原黨委書記曾維佳、原鎮(zhèn)長張鐵綿自然資源資產(chǎn)（離任）審計。結(jié)合經(jīng)濟責任審計實施自然資源資產(chǎn)（離任）審計。
（五）專項審計6個。
1.南洞庭蘆葦場產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型和體制改革資產(chǎn)負債專項審計；
2.漉湖蘆葦場產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型和體制改革資產(chǎn)負債專項審計；
3.沅江市農(nóng)村“空心房”整治補償資金和城鄉(xiāng)建設(shè)用地增減掛鉤項目資金跟蹤審計（2021年繼續(xù)跟蹤）；
4.沅江市農(nóng)業(yè)面源污染綜合治理項目（EPC）資金跟蹤審計；
5.沅江市禁捕退補專項資金跟蹤審計，重點跟蹤審計漁民上岸定居（洲島漁民搬遷、漁民新村）專項資金（2021年繼續(xù)跟蹤）。
6.沅江市征地拆遷安置專項資金審計。
（六）國有企業(yè)審計3個。
1.湖南沅江瓊湖投資建設(shè)開發(fā)有限公司2020年資產(chǎn)負債損益審計，延伸審計市易地扶貧公司2017年至2020年財務(wù)收支，根據(jù)需要延伸審計其他下屬子公司；
2.湖南沅江桔城產(chǎn)業(yè)投資有限公司2020年資產(chǎn)負債損益審計，根據(jù)需要延伸審計其下屬子公司；
3.沅江市榮信公司2020年資產(chǎn)負債損益情況審計。
（七）政府投資審計5+N個。
1.沅江市南洞庭實驗小學（瓊湖小學）建設(shè)項目竣工決算審計（2020年工程結(jié)算財政投資評審工作未完成，2021年繼續(xù)審計）；
2.沅江市第二污水處理廠新建項目（PPP項目）竣工決算審計，同時對該項目投資概算調(diào)整出具審計意見（2020年工程結(jié)算財政評審工作未完成，2021年繼續(xù)審計）；
3.2020年沅江市高標準農(nóng)田建設(shè)項目竣工決算審計；
4.2017年和2018年沅江市易地扶貧搬遷集中安置項目竣工決算審計；
5.沅江市人民醫(yī)院整體搬遷項目工程竣工決算審計。
其他政府投資審計項目N個，主要對500萬元以上的項目（500萬元以下抽查）在完成財政投資結(jié)算評審或完成竣工決算后進行政府投資審計（主要采用跟蹤審計和預(yù)算執(zhí)行審計、竣工決算審計三種形式）。
四、審計項目計劃調(diào)整
年中市委、市政府根據(jù)工作需要，交辦的審計任務(wù)需要增加或調(diào)減年度審計項目計劃時，依照《中共沅江市委審計委員會工作規(guī)則》、《中共沅江市委審計委員會辦公室工作細則》的規(guī)定，報中共沅江市委審計委員會審議決定。
湖南省審計廳和益陽市審計局年中追加安排的審計項目，按上級審計機關(guān)要求執(zhí)行。
五、審計工作要求
實施本年度具體審計項目時，必須按照下列工作要點與要求，編制審計項目的審計工作方案和審計實施方案。
一是重大政策措施落實情況跟蹤審計方面。緊扣“六穩(wěn)”要求，密切關(guān)注中央積極的財政政策、穩(wěn)健的貨幣政策、就業(yè)優(yōu)先政策和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、“放管服”改革、減稅降費等政策措施，以及我市項目建設(shè)等重大決策部署的落實情況，促進各項政策措施落地生根，服務(wù)全市高質(zhì)量發(fā)展。要把政策落實情況跟蹤審計作為一項重大政治任務(wù)，各項審計都要將其作為重要審計內(nèi)容，及時發(fā)現(xiàn)和督促整改問題，促進經(jīng)濟社會發(fā)展。
二是財政預(yù)算執(zhí)行和財政財務(wù)收支審計方面。對市本級財政數(shù)據(jù)及全市一級部門預(yù)算單位財務(wù)數(shù)據(jù)進行采集，實施大數(shù)據(jù)審計全覆蓋，把促進政府節(jié)省開支、政府購買服務(wù)和重點項目資金作為審計監(jiān)督的重點。在預(yù)算執(zhí)行審計中，重點關(guān)注一般性支出壓減、“三公”經(jīng)費和會議費使用、存量資金和閑置資產(chǎn)盤活，以及遵守中央八項規(guī)定及其實施細則精神、厲行節(jié)約反對浪費有關(guān)規(guī)定等情況，促進清理盤活沉淀資金和資產(chǎn)，嚴格預(yù)算約束和財經(jīng)紀律。在財政財務(wù)收支和專項資金審計中，要著力關(guān)注財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化、存量資金統(tǒng)籌盤活、項目任務(wù)完成等情況，促進提高資金使用績效，推動做到“花錢必問效、無效必問責”。
三是“三大攻堅戰(zhàn)”相關(guān)審計方面。要在實施審計項目過程中，重點關(guān)注扶貧專項資金管理使用、已脫貧成果鞏固和審計整改等情況，著力揭示和反映扶貧領(lǐng)域的腐敗問題以及形式主義、官僚主義現(xiàn)象，促進脫真貧、真脫貧。要把政府債務(wù)和地方政府債券資金的管理使用和績效作為一項常規(guī)審計工作，動態(tài)掌握債務(wù)情況，密切關(guān)注財政、金融、企業(yè)經(jīng)營投資等方面存在的風險，堅決揭示和反映各種風險背后的腐敗問題特別是地方債務(wù)風險中隱藏的腐敗問題，守住不發(fā)生系統(tǒng)性風險的底線。要圍繞精準治污、科學治污、依法治污要求，以領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計為平臺，重點關(guān)注環(huán)保責任落實和相關(guān)政策、資金的績效情況，推動踐行綠色發(fā)展理念，助力打好污染防治攻堅戰(zhàn)。
四是領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計方面。要認真執(zhí)行新修訂的經(jīng)濟責任審計規(guī)定，依法依規(guī)確定審計內(nèi)容。要堅持實事求是，聚焦領(lǐng)導干部權(quán)力運行和責任落實，把容錯糾錯融入審計理念，客觀反映問題，準確界定責任，審慎作出評價，更好激勵干部履職盡責、擔當作為，保護干事創(chuàng)業(yè)的積極性。要著眼審計結(jié)果的可用、好用，加強對領(lǐng)導干部審計情況的綜合分析，為干部監(jiān)督管理部門提供參考依據(jù)。
五是政府投資審計方面。要加快投資審計轉(zhuǎn)型發(fā)展，依法規(guī)范和完善投資審計工作，劃清管理與監(jiān)督界限，做到既不越位也不缺位，特別是在建設(shè)項目合同事先沒有約定的情況下，不能以審計結(jié)果作為竣工結(jié)算的依據(jù)。要進一步突出重點、量力而行、審深審透、確保質(zhì)量，重點關(guān)注投資項目的立項審批、資金使用、建設(shè)管理、投資效益、拖欠工程款和農(nóng)民工工資，以及項目概預(yù)算調(diào)整的合法性、合規(guī)性、合理性等情況，促進完善投資管理、提高投資綜合效益。
六是民生專項審計方面。要圍繞民生大事、難事、急事，積極開展涉及農(nóng)業(yè)農(nóng)村建設(shè)項目、禁捕退補專項資金跟蹤審計，重點跟蹤審計漁民上岸定居（洲島漁民搬遷、漁民新村）專項資金等民生相關(guān)審計，更加關(guān)注困難群眾的基本生活保障，關(guān)注民生政策的普惠性、基礎(chǔ)性和兜底性，促進各項惠民富民政策落到實處，推動民生特別是困難群眾基本生活得到有效保障和改善。要重點關(guān)注民生資金籌集管理使用、民生項目實施效果等情況，著力揭示和反映發(fā)生在群眾身邊的腐敗問題，促進提高人民群眾的幸福感、獲得感、安全感。
七是國有企業(yè)審計方面。積極貫徹《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于深化國有企業(yè)和國有資本審計監(jiān)督的若干意見〉的通知》和湖南省審計廳《關(guān)于深化國有企業(yè)和國有資本審計監(jiān)督的實施意見》等文件精神，深化國有企業(yè)資產(chǎn)負債損益和財務(wù)收支審計，促進全市融資平臺公司的全面整合管理和改革轉(zhuǎn)型發(fā)展，改善企業(yè)管理，提高經(jīng)濟效益。
各項審計中，都要聚焦積極的財政政策加力提效，統(tǒng)籌考慮財政資金投入與項目進展、事業(yè)發(fā)展、政策目標等方面的協(xié)調(diào)，更加注重結(jié)果導向、強調(diào)成本效益，促進提高財政資金使用績效；都要聚焦優(yōu)化營商環(huán)境，密切關(guān)注清理拖欠民營企業(yè)和中小企業(yè)賬款、落實減稅降費政策、金融服務(wù)實體經(jīng)濟等情況，促進減輕企業(yè)負擔，緩解企業(yè)融資難、融資貴等問題；都要聚焦促進就業(yè)優(yōu)先，密切關(guān)注援企穩(wěn)崗、職業(yè)技能提升、重點群體就業(yè)援助、保障農(nóng)民工工資支付等政策落實情況，著力揭示資金違規(guī)使用、績效不高等問題，促進實現(xiàn)更高質(zhì)量和更充分就業(yè)。
六、審計程序規(guī)定
按照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國國家審計準則》和《益陽市審計局審計程序規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定實施審計。編制《沅江市審計局2021年度審計項目計劃管理表》，對相關(guān)具體事項和進度進行妥善安排。